Заголовок тимчасово відсутній

Вам потрібно подати "уточнюючий" додаток 4дф за грудень 2024.

Згідно з ч. 5 ст. 9 Закону № 996 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155) господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені.

Відповідно до п. 7 НП(С)БО 16 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text) витрати визнаються або в періоді отримання доходу, для отримання якого вони здійснені, або в періоді їх фактичного понесення, якщо витрати неможливо прямо пов'язати з доходом.

З цього випливає, що витрати, стосовно яких на момент складання фінансової звітності не отримано первинних документів від контрагентів, все одно мають бути відображені за правилами п. 7 НП(С)БО 16 або в одному періоді з періодом одержання пов'язаних із ними доходів, або в періоді їх фактичного понесення, а не в періоді отримання документів.

Оскільки фактично послуги ФОПом були надані у грудні, підприємство понесло витрати у грудні, а відповідно нарахування доходу ФОПу необхідно відобразити у грудні.

Правила заповнення Д4 до податкового розрахунку описано у п. 4 розділу IV Порядку № 4 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368), зокрема:

... у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображається (за звітний період місяць) дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу, наведеній у розділі 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» (додаток 2 до Порядку).

У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні. За роз’ясненнями ДПС (https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/814574.html), якщо нарахування доходу було здійснено у грудні, то нарахована сума буде відображатись в графі 3а «Сума нарахованого доходу» додатка 4ДФ за грудень.

Виправлення помилок у податковому розрахунку та його додатках проводиться за нормами розділу V Порядку № 4 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610).
Вам потрібно подати податковий розрахунок з типом "уточнюючий" за грудень, в якому було допущено помилку, з одним рядком: гр. 3а = сума доходу, гр. 6 - ознака "157", гр. 10 - ознака "0".

Раді допомогти, звертайтесь ще!