Заголовок тимчасово відсутній

Вопрос1: Можно ли переносить входящие НН участвующие в обл. и необл.операциях на другие периоды?

Ми б не рекомендували цього робити, бо Ви тільки заплутаєте собі облік.

На думку ДПСУ, умовні ПЗ по ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967) мають нараховуватись в тому звітному періоді, де у Вас виникло право на податковий кредит, а не там де Ви його надумали поставити за власним рішенням протягом 365 днів.

На це вказує така позиція ДПСУ ЗІР (101.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41102):

"В якому періоді потрібно нараховувати податкові зобов’язання згідно з п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199 ПКУ за товарами/послугами, які були придбані після 01 липня 2015 року та почали використовуватися в неоподатковуваних операціях (в тому числі частково), якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини зупинення реєстрації податкової накладної в ЄРПН?
Відповідь:
У звітному (податковому) періоді, в якому виникають підстави для включення сум ПДВ, сплачених (нарахованих) при придбанні товарів/послуг, до складу податкового кредиту (тобто в звітному (податковому) періоді, в якому податкова накладна зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних)."

Вопрос2: Надо ли применять коэффициент и выписывать корректировку на компенсирующий НДС если в следующем налогов.периоде не будет необлагаемых НДС операций.

Останнім часом ДПСУ притримується такої позиції

ІПК від 23.12.2024 р. N 7413/К/99-00-21-03-02-09

"…Як зазначено у зверненні, платник податку здійснює одночасно оподатковувані та неоподатковувані ПДВ операції і нараховує податкові зобов'язання з ПДВ, визначені статтею 199 ПКУ.

У ситуації 1 в окремих місяцях платником податку здійснюються виключно оподатковувані ПДВ операції.

...чи необхідно нараховувати податкові зобов'язання з ПДВ, передбачені пунктом 199.1 статті 199 ПКУ, у тих звітних податкових періодах, в яких здійснювалися лише оподатковувані ПДВ операції;

...Щодо ситуації 1

У разі, якщо платник податку здійснює одночасно і оподатковувані ПДВ, і неоподатковувані ПДВ операції, податкові зобов'язання відповідно до пункту 199.1 статті 199 ПКУ нараховуються у кожному звітному (податковому) періоді, у якому відбувається придбання товарів/послуг, необоротних активів, які призначаються для використання одночасно в таких оподатковуваних та неоподатковуваних ПДВ операціях, у тому числі у разі, якщо у таких звітних (податкових) періодах були відсутні звільнені від оподаткування ПДВ операції.

Такі податкові зобов'язання нараховуються виходячи з частки використання товарів/послуг, необоротних активів у неоподатковуваних операціях, розрахованої за результатами попереднього календарного року (у разі, якщо у платника податку протягом минулого року були відсутні неоподатковувані операції, застосовується частка, розрахована за результатами звітного періоду, у якому вперше декларуються неоподатковувані операції).

При здійсненні річного перерахунку частки використання товарів/послуг, необоротних активів у неоподатковуваних операціях у графах 4, 5 таблиці 1 додатка 5 до декларації враховуються обсяги усіх операцій (оподатковуваних, неоподатковуваних), що були здійснені в усіх звітних (податкових) періодах року, за який проводиться перерахунок (у тому числі якщо у таких звітних (податкових) періодах були відсутні звільнені від оподаткування ПДВ операції)..."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!