Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, оподаткування буде залежати від найменування наданих послуг.

Відповідно до пп. 14.1.266 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 , касовий метод для цілей оподаткування ПДВ — це метод податкового обліку, за яким:

дата виникнення податкових зобов'язань визначається як:
— дата зарахування чи отримання коштів на банківський рахунок чи до каси платника податку

— або дата отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають постачанню) ним товарів (послуг);

дата виникнення права на податковий кредит (віднесення сум податку до податкового кредиту) визначається як:
— дата списання коштів з банківського рахунку чи видачі з каси платника ПДВ

— або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають постачанню) платнику ПДВ товарів (послуг).

Тобто податкові зобов'язання та податковий кредит з ПДВ за касовим методом виникають не за першою подією (п. 187.1, п. 198.2 ПКУ), а в момент отримання та відповідно надання грошової або іншої компенсації поставлених та придбаних товарів, робіт, послуг.

Роз’яснення ДПС https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/548975.html .

Перелік осіб хто може застосовувати касовий метод визначений у п. 187.10. ПКУ:

Платники податку, які постачають теплову енергію, природний газ (крім скрапленого), надають послуги з транспортування та/або розподілу природного газу, інші житлово-комунальні послуги, перелік яких визначений законом, нараховують плату за абонентське обслуговування, послуги (роботи), вартість яких включається до складу плати за послугу з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій чи послугу з управління багатоквартирним будинком, фізичним особам, бюджетним установам, незареєстрованим як платники податку, а також житлово-експлуатаційним конторам, управителям багатоквартирних будинків, квартирно-експлуатаційним частинам, об’єднанням співвласників багатоквартирних будинків, іншим платникам податку, які здійснюють збір коштів від зазначених покупців з метою подальшого їх перерахування продавцям таких товарів (надавачам послуг) у рахунок компенсації їх вартості, визначають дату виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту за касовим методом.

Зазначене правило визначення дати виникнення податкових зобов'язань поширюється також на операції з постачання зазначених товарів/послуг для житлово-експлуатаційних контор, управителів багатоквартирних будинків та бюджетних установ, що отримують такі товари/послуги, якщо вони зареєстровані як платники податку.

Для цілей цього пункту послугами (роботами), вартість яких включається до складу плати за послугу з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій чи послугу з управління багатоквартирним будинком, вважаються послуги з технічного обслуговування ліфтів та диспетчерських систем, систем протипожежної автоматики та димовидалення, обслуговування димових та вентиляційних каналів, внутрішньобудинкових систем, прибирання будинкової та прибудинкової території, купівлі електричної енергії для забезпечення функціонування спільного майна багатоквартирного будинку, а також інші послуги, які надаються житлово-експлуатаційними конторами чи управителями багатоквартирних будинків зазначеним у цьому пункті покупцям за їхній рахунок.

Тобто, юрособа може підпадати під п.187.10 ПКУ як інший платник податку, який здійснює збір коштів від покупців фізичних осіб з метою подальшого їх перерахування продавцям таких товарів (надавачам послуг) у рахунок компенсації їх вартості. При цьому мова йде саме про компенсацію вартості комунальних послуг в акті, а не просто комунальні послуги.

Щодо зазначення «оренда приміщення», то таке визначення не підпадає під п. 187.10 ПКУ, оскільки там мова йде про плату за послуги з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій чи послуги з управління.

На нашу думку, щоб застосовувати касовий метод з ПДВ підприємству потрібно у акті зазначити найменування наданих послуг відповідно до п.187.10 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!