Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви застосвуєте касовий метод податкового обліку ПДВ:

1) 01.04.25 – підрядник виконав ремонтні роботи. 12.04.25 - підписали з ним акт взаємозаліку (з минулих періодів висів його борг). Дата визнання ПК - 12.04.25 по даті «надання інших видів компен-ї"?

ПКУ визначає наступне в п. 198.6 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

"198.6... Платники податку, які застосовують касовий метод податкового обліку, суми податку, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та не включені до податкового кредиту протягом періоду 365 календарних днів з дати складення таких податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних у зв’язку з відсутністю фактів списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг (видачі з каси) або надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів/послуг, мають право на включення таких сум до податкового кредиту у звітному податковому періоді, в якому відбулося списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг (видачі з каси) або надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів/послуг, але не пізніше ніж через 60 календарних днів з дати такого списання, надання інших видів компенсацій."

Тобто, якщо проведений залік з поставчальником в результаті якого Ваша заборгованість з постачальником по Ктт631 зарилася, то це вважається "оплатою" і на цю дату може бути ПН постачальника включена в ПК у Вас, якщо ця ПН стосується товарів/послуг, борг по яким закритий заліком.

2) Придбали для офісу меблі, техніку 01.04.25. Оплата 01.05.25. ПК визнаємо 01.05.25, бо ці придбання приймають участь в госп діяльності, яка передбачає касовий метод?

Якщо у Вас по всім операціям постачання Ваших товарів/послуг застосвується касовий метод, то і весь вхідний ПДВ включається в податковий кредит по касовому методу, в т.ч. при придбанні меблів.

3) Отримали послуги з обслугов. лічильників від сервісної компанії (СК). Однак, за послуги розрахувалася міська рада. 01.04.25 -акт і ПН від СК, 01.05.25 - міська ради перерах гроші замість підприємства. ПК визнаємо 01/05?

В цій ситуації, якщо за Вас заплатила міська рада, і Ви закрили Кт 631/СК на дохід (Дт 631 Кт 719), бо Ви не оплачували самі ці послуги, то, на нашу думку:

- податковий кредит буде на дату списання боргу - 01.05.2025,

- в травні місяці маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) на податковий кредит, як при використанні в негосподарській діяльності (немає оплати = немає придбання = немає господрської діяльнсоті)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!