Можливо у вас не була зроблена технічна проводка при переході на новий план рахунків.

Відповідь на ваше питання є в Методологічних роз’ясненнях проблемних питань складання та подання фінансової звітності.

Чи має дорівнювати сума рядків Балансу (форма 1-дс) 1000 «Основі засоби», 1020 «Інвестиційна нерухомість» та 1020 «Нематеріальні активи» вартості внесеного капіталу, відображеного в рядку 1400 «Внесений капітал» Балансу (з урахуванням виконання технічної проводки по доведенню вартості внесеного капіталу до первісної вартості необоротних активів)?
Порівнювати суму рядків 1000 «Основні засоби», 1010 «Інвестиційна нерухомість», 1020 «Нематеріальні активи» з показником рядка 1400 «Внесений капітал» форми № 1-дс «Баланс» не потрібно. Методичними рекомендаціями не передбачена зазначена порівнянність показників.

Зазначені рядки не порівнюються, оскільки, починаючи з 2017 року змінено порядок відображення в бухгалтерському обліку оприбуткування, нарахування амортизації та списання необоротних активів.

Наказом Міністерства фінансів України від 21.12.2016 року № 1127 затверджені Методичні рекомендації зі співставлення субрахунків бухгалтерського обліку та перенесення залишків. В результаті технічного перенесення інформації на Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2013 № 1203, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 25 січня 2014 року за № 161/24938, (далі – План рахунків) на рахунку 51 «Внесений капітал» відобразилась інформація про залишкову вартість основних засобів. Нарахування амортизації, починаючи з 2017 року, на основні засоби, які були придбані (споруджені) як в попередніх бюджетних періодах так і в звітному бюджетному періоді, відображається на витратних субрахунках 8014 «Амортизація» та 8114 «Амортизація» з подальшим віднесенням до накопиченого фінансового результату 5512 «Накопичені фінансові результати виконання кошторису». З метою дотримання єдиного підходу щодо відображення в обліку основних засобів та для аналізу стану нефінансових активів керівником бюджетної установи може бути прийняте рішення зробити одноразово технічну проводку Дт 5512 «Накопичені фінансові результати виконання кошторису» — Кт 5111 «Внесений капітал» на суму нарахованого станом на 01.01.2017 р. зносу. Після цього на субрахунку 5111 «Внесений капітал» буде первісна вартість об’єктів, як введених в експлуатацію в 2017 році, так і минулих роках. В іншому випадку операція по списанню об’єктів, які були введені в експлуатацію до 2017 року відображатиметься за Дт 51 «Внесений капітал» — Кт 5512 (5522) «Накопичені фінансові результати виконання кошторису» не на первісну вартість, як зазначено в п. 1.32 Типової кореспонденції субрахунків бухгалтерського обліку для відображення операцій з активами, капіталом та зобов’язаннями розпорядниками бюджетних коштів та державними цільовими фондами, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 29.12.2015 №1219, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 16.01.2016 за № 86/28216 (далі – Типова кореспонденція), а на суму, за якою об’єкт обліковувався на рахунку 51 «Внесений капітал».

Головний розпорядник бюджетних коштів має самостійно прийняти рішення щодо приведення у відповідність показників, відображених на субрахунках 5111 «Внесений капітал розпорядникам бюджетних коштів» з показниками, відображеними на субрахунку 5512 «Накопичені фінансові результати виконання кошторису». Нормативними документами така порівнянність визначатися не буде, оскільки це виключне повноваження головного розпорядника бюджетних коштів. Прийняті в попередні роки нормативні документи щодо зміни методології бухгалтерського обліку в державному секторі зворотної сили не мають.

Ще різниця може бути ,якщо ви отримували благодійку чи гуманітарку, амортизацію якої ми до себе в облік не беремо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!