Заголовок тимчасово відсутній

Донарахуйте ПДФО та ВЗ та подайте уточнюючу звітність.

Оскільки виплатили суму без урахування податків, виплачену суму слід вважати чистою, а податки слід "накрутити зверху".

Для визначення суми доходу для оподаткування використовуйте коефіцієнт 1,242236. Оскільки дохід виплачений в 2022 році - ставка ВЗ - 1,5%.

Наприклад, виплатили ФОП 10000 грн.
Сума доходу для оподаткування:10000 х 1,242236 = 12422,36 цю суму відображаєте в графах 3а та 3;

ПДФО = 12422,36 х 18% = 2236,02 - відображаєте в графах 4а та 4;

ВЗ = 12422,36 х 1,5% = 186,34 - відображаєте в графах 5а та 5.

Уточнюючий звіт подаєте за новою формою для звітування J/F 0500110.

Пунктом 2 розд. V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1364 визначено:

Для цілей коригування платником самостійно виявлених помилок за 2021–2024 роки вважати відповідними такі періоди:

І квартал:1 місяць – січень (1); 2 місяць – лютий (2); 3 місяць – березень (3);

ІІ квартал:1 місяць – квітень (4); 2 місяць – травень (5); 3 місяць – червень (6);

ІІІ квартал:1 місяць – липень (7); 2 місяць – серпень (8); 3 місяць – вересень (9);

IV квартал:1 місяць – жовтень (10); 2 місяць – листопад (11); 3 місяць – грудень (12).

Отже, уточнюючий звіт подається окремо за кожний місяць.

«Уточнюючий» розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 4 ДФ з рядками, що уточнюються.

Помилковий рядок з доходом ФОП в Додатку 4ДФ дублюється, як в поданому звіті і вилучається за допомогою ознаки "1" в графі 10. Рядок з правильними даними і додається з ознакою "0" у відповідній графі. Ознака доходу "127".

Щодо штрафів. Так, на жаль, штрафні санкції будуть. В 2022 році штрафні санкції за несвоєчасну сплату ПДФО та ВЗ не застосовувались до 27.05.2022 р.

За порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків штрафні санкції застосовуються, якщо недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку.

Якщо некоректне внесення інформації привело до збільшення або зменшення податкових зобов’язань - стягується штраф в розмірі 1020 гривень. Повторне порушення протягом року тягне за собою накладення штрафу у розмірі 2040 гривень (п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388)

Несвоєчасна сплата ПДФО та ВЗ тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 10% суми податку, що підлягає перерахуванню в бюджет (п.125-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18003).

Ті самі дії, вчинені умисно, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25% суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (п. 125-1.2 ПКУ).

На суми несвоєчасно сплачених та/або несплачених (неперерахованих) податковим агентом визначених податкових зобов’язань відповідно до п. 129.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2457 контролюючим органом нараховується пеня за кожний календарний день такої несплати (неперерахування), включаючи день погашення податкового зобов’язання, з розрахунку 120% річних облікової ставки Національного банку України, діючої на кожний такий день.

Крім того можуть застосовуватися адміністративні штрафи за ст. 163-4 КУпАП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1409 у вигляді попередження або штрафу у розмірі від двох до трьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (34 -51 грн).

Раді допомогти, звертайтесь ще!