Оскільки помилка виявлена в межах 2025 року, виправити її можна без значних податкових наслідків, але потрібно правильно відобразити коригування в бухгалтерському та податковому обліку.

Документальне оформлення. Перш за все, необхідно: підготувати внутрішню доповідну записку від відповідальної особи (наприклад, комірника або менеджера з продажів) про те, що відвантаження товару відбулося в січні 2025 року, переконатися, що всі супровідні документи (накладні, акти, довіреності) є в наявності. На підставі цього, зробити бухгалтерську довідку.

Оскільки дохід не був відображений у січні, його потрібно провести поточним періодом. Кращий варіант березнем місяцям, щоб операція була в межах одного кварталу, якщо підприємство є високодохідником і звітує поквартально. Якщо малодохідник то можете провести і квітнем.

ПДВ. Якщо підприємство є платником ПДВ: податкові зобов’язання мали бути відображені ще на дату отримання передоплати. Якщо в січні ПДВ вже було нараховано (на підставі отриманої передоплати), додаткового нарахування податкових зобов’язань не потрібно. У разі, якщо податкові зобов’язання не були відображені в січні, потрібно скласти уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ за відповідний період.

Висновок, оскільки помилка виявлена в межах 2025 року, її можна виправити без суттєвих податкових наслідків. Реалізацію товару потрібно відобразити поточним періодом (квітень 2025 року або найближчий відкритий місяць - особисто надала б перевагу березню в межах одного кварталу). Податкові зобов’язання з ПДВ (якщо вони вже були нараховані на передоплату) не коригуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!