Заголовок тимчасово відсутній

Облік талонів ведеться за двома системами, які залежать від договору із постачальником.
Перший варіант: коли обсяг конкретного виду пального, що забезпечений придбаними талонами (зазначений у них), спочатку переходить у власність покупця талонів і знаходиться на відповідальному зберіганні у заправника. У такому випадку на весь обсяг пального, забезпечений придбаними талонами, на покупця заправник виписує видаткову накладну, згідно з якою покупець оприбутковує увесь обсяг пального на баланс на субрахунок 203. Чек РРО чи інший документ, який свідчить про відпуск АЗС пального покупцю, є для останнього підставою лише для переведення пального з субрахунку 203 «Паливо на складі» на субрахунок 203 «Паливо в транспортному засобі».
Другий варіант: коли придбавається не якийсь обсяг конкретного виду пального, що зазначений в талонах, а саме талони — паперові документи. Ці документи підтверджують право їх утримувача на одержання конкретного обсягу пального в мережі (чи в конкретній) АЗС суб’єкта (заправника), який зобов’язаний відпускати пальне за цими талонами.

У Вас , очевидно, перший варіант.

З урахуванням цієї схеми обліку, талони як бланки суворої звітності мають відображатися на позабалансовому рахунку та списуватися з нього у момент видачі водієві. Попередня оплата талонів може формуватися як дебіторська заборгованість постачальника, і на мій погляд це найбільш вірний варіант з точки зору обліку. Але все ж таки видаткова накладна присутня, і тому, щоб одночасно і не спотворити облік, і дотриматися інструкціїї 291, вже оплачена вартість талонів може попадати на 203, але при йьому необхідно ввсти додаткові субрахунки, наприклад 203/1 оплачені талони, 203/2 талони у водія, 203/3 пальне в баку.

Отже, наведемо проведення (для скорочення проводки по пдв не наводжу)

Дт203/1Кт631 - отримали видаткову накладну від постачальника, Дт08-- оприбуткували балнки талонів

Дт203/2- Кт203/1 видали талони водію впід підпис, одночасно списали талони --Кт 08

Дт203/3 -Кт203/2 водій надав фісклаьний чек, що підтверджує заправку

Дт91-94,23Кт203/3 - списали пальне за маршрутним листом.

Звичайно, можуть бути декілька рахунків 203/3 , або краще декілька субконто цих разхунків, якщо на пдприємстві декілька транспортних засобів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!