Заголовок тимчасово відсутній

Для визначення дати податкових зобов’язань у загальному випадку діє правило першої події.

Так датою виникнення податкових зобов'язань по операціям з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше (п. 187.1 ПКУ):

• або дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку;


• або дата відвантаження товарів.

У Вашому випадку перша подія – отримання передоплати відбулася коли ТОВ ще не було платником ПДВ, тому:

1. У разі відвантаження товару після дати ПДВ реєстрації видаткова накладна оформлюється без ПДВ

2. Податкова накладна на таку операцію не оформлюється

3. Якщо та частина товару, що була придбана у квітні отримана від платника ПДВ, постачання такого товару було першою подією і постачальник оформив на ТОВ ПН і відповідно ТОВ має підстави для відображення поадткового кредиту, то тоді ТОВ потрібно нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання, адже такий товар використовується у операціях, що не оподатковуються ПДВ (п. 198.5 ПКУ).

Для нарахування компенсуючих зобов’язань складається зведена ПН з типом причини «13», адже у такий ситуації типи причини «08» та «09» не підходять, тип «13» також не дуже підходить, але іншого варіанту немає. Під таку операцію варто скласти бухдовідку з поясненням ситуації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!