🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Суть операції: були придбані запчастини для військових та за актом приймання-передачі благодійної допомоги передані.
Для коректної відповіді потрібно розуміти: хто отримувач допомоги - військова частина (без ПДВ) чи інша організація (нарахування ПДВ); статус платника ПДВ - чи потрібно відображати податкові зобов’язання; податковий облік - обмеження 4% для витрат на благодійність (п. 140.5.9 ПКУ). документальне оформлення – акт, накладна, підтверджуючі листи.
Відображення благодійної допомоги у бухгалтерському та податковому обліку залежить від статусу підприємства та отримувача допомоги.
Бухгалтерський облік. Придбання запчастин: якщо запчастини придбано за власні кошти підприємства, операція відображається стандартно: Дт 20 (22, 28, 281, 207) - Запаси (запчастини) Кт 631 - Розрахунки з постачальниками
Якщо підприємство є платником ПДВ, сума податкового кредиту відображається: Дт 6442 - Податковий кредит з ПДВ (не підтверджений) Кт 631 - Розрахунки з постачальниками
Передача запчастин військовим (благодійність). Передача здійснюється на підставі акта приймання-передачі. Відображення в обліку: Дт 949 - Інші витрати операційної діяльності. Кт 20 (22, 28) - Запаси (списання вартості запчастин) Якщо підприємство - платник ПДВ і передача здійснюється неплатнику ПДВ або безоплатно, потрібно нарахувати податкові зобов’язання: Дт 6432 - Податкові зобов’язання з ПДВ Кт 6412 - Податкові зобов’язання з ПДВ.
Податковий облік. Податок на прибуток. Витрати на благодійність можна включити до складу витрат у межах 4% оподатковуваного прибутку попереднього року (п. 140.5.9 ПКУhttps://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713). Якщо перевищено цей ліміт, сума перевищення не враховується у витратах для високодохідників або тим хто прийняв рішення про коригування фін.результату
ПДВ. Якщо передача здійснюється ЗСУ, Нацгвардії, іншим військовим формуванням або держорганам, вона звільняється від ПДВ згідно з п. 197.1.15 ПКУ. У цьому випадку податкові зобов’язання не нараховуються.
Якщо отримувач – не військова частина або орган держвлади, потрібно нарахувати умовне ПДВ за ставкою 20% (п. 188.1 ПКУ).
Документальне оформлення: Акт приймання-передачі благодійної допомоги (обов’язково вказати отримувача та реквізити). Видаткову накладну. Лист-звернення від отримувача (за наявності).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Необхідність донарахування ПДВ при використанні грантових коштів
ТОВ резидент Дія Стіт ПнВК (платник ПДВ) отримує гроші по гранту на розвиток діяльності.
По кошторису кошти виділяють як на закупівлю обладнання так і на виплату заробітної плати працівникам.
Чи необхідно здійснювати донарахування компенсуючих…
Облік грантових коштів на обладнання та зарплату в 1С
ТОВ резидент Дія Стіт ПнВК (платник ПДВ) отримує гроші по гранту на розвиток діяльності.
По кошторису кошти виділяють як на закупівлю обладнання так і на виплачу заробітної плати працівникам.
Як здійсюється бухгалтерський облік таких операцій?
Яким…
Є відповідь АІ
Коди підстав для обліку спецстажу професій у звітності
1. Електрогазозварник 2. Електрозварник на автоматичних та напівавтоматичних машинах
3. Помічник електрозварника на автоматичних та напівавтоматичних…
Розрахунок ЄСВ для працівниці Дія Сіті: зарплата та декретні
Є відповідь АІ
Залучення працівника по сумісництву для вантажних перевезень в Україні
Документи, необхідні для формування особової справи працівника
Є відповідь АІ
Повернення коштів контрагентом під час блокування податкової накладної
Чи може контрагент повернути кошти підприємству не дочекавшись розблокування податкової накладної…
Документи для підтвердження виплати зарплати готівкою працівникам
Є відповідь АІ
Ставка ПДВ для послуг сімейного відпочинку військовослужбовцям
Наслідки відсутності відмітки "резидент дія сіті" у звіті
Можливість реєстрації ПН та анулювання свідоцтва платника ПДВ
Розрахунок лікарняних та оподаткування для найманого працівника фермерства
Маємо 1 найманого робітника по строковому договору. Н-д прийняли з 01 березня по 30 листопада. З 06.08.26 по 10.08.26 маємо первинний лікарняний, потім його подовжено з 11.08 по…
Перша подія по ПДВ при фінансовому лізингу авто: нюанси
Є відповідь АІ
Облік звільнення працівника та виплат за невикористану відпустку
Чи може ФОП проводити курси рентгенівських методів контролю
Як правильно користуватися переліком технічно складних товарів
Порядок зарахування валютної виручки через Payoneer для ЗЕД
Ситуація. ТОВ надає послуги з розробки програмного забезпечення замовникам-нерезидентам через платформу Upwork. Кошти від замовника надходять на корпоративний рахунок Payoneer, відкритий саме на…
Є відповідь АІ
