Заголовок тимчасово відсутній

Оскільки виплатили суму без урахування податків, виплачену суму слід вважати чистою, а податки слід "накрутити зверху".

Для визначення суми доходу для оподаткування використовуйте коефіцієнт 1,242236. Оскільки дохід виплачений в 2023 році - ставка ВЗ - 1.5%.

Наприклад, виплатили ФОП 10000 грн.

Сума доходу для оподаткування:
10000 х 1,242236 = 12422,36 цю суму відображаєте в графах 3а та 3;

ПДФО = 12422,36 х 18% = 2236,02 - відображаєте в графах 4а та 4;

ВЗ = 12422,36 х 1,5% = 186,34 - відображаєте в графах 5а та 5.

Уточнюючий звіт подаєте за новою формою для звітування J/F 0500110.

Пунктом 2 розд. V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1364 визначено:
Для цілей коригування платником самостійно виявлених помилок за 2021–2024 роки вважати відповідними такі періоди:
І квартал:
1 місяць – січень (1); 2 місяць – лютий (2); 3 місяць – березень (3);
ІІ квартал:
1 місяць – квітень (4); 2 місяць – травень (5); 3 місяць – червень (6);
ІІІ квартал:
1 місяць – липень (7); 2 місяць – серпень (8); 3 місяць – вересень (9);
IV квартал:
1 місяць – жовтень (10); 2 місяць – листопад (11); 3 місяць – грудень (12).

Отже, уточнюючий звіт подається окремо за кожний місяць.

«Уточнюючий» розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 4 ДФ з рядками, що уточнюються.

Помилковий рядок з доходом ФОП в Додатку 4ДФ дублюється, як в поданому звіті і вилучається за допомогою ознаки "1" в графі 10. Рядок з правильними даними і додається з ознакою "0" у відповідній графі. Ознака доходу "127".

Самостійно пеню нараховувати не потрібно. На суми несвоєчасно сплачених та/або несплачених (неперерахованих) податковим агентом визначених податкових зобов’язань відповідно до п. 129.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2457 контролюючим органом нараховується пеня за кожний календарний день такої несплати (неперерахування), включаючи день погашення податкового зобов’язання, з розрахунку 120% річних облікової ставки Національного банку України, діючої на кожний такий день.

Раді допомогти, звертайтесь ще!