Заголовок тимчасово відсутній

Так, якщо послуги оподатковуються ПДВ.

Оподаткуванням ПДВ (для платників ПДВ) підлягає постачання послуг, місце постачання яких розташоване на території України. Відповідно до пп.186.3 п.186 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 місцем постачання послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або місце постійного чи переважного його проживання.

Таким чином ПДВ не застосовується для надання послуг, перелік яких визначений п. 186.3 і 186.3-1 ПКУ іноземним контрагентам, оскільки місцем наданням послуг є місце де зареєстрований отримувач послуг (за кордоном), а ПДВ застосовується до таких послуг наданих виключно на території України.

Якщо ваші послуги не включені у п.186.3 ПКУ, де визначений виключний перелік послуг, місце постачання яких розташоване за межами території України - об'єктом оподаткування ПДВ є операції з постачання всіх інших послуг, місце постачання яких розташоване на території України (місце реєстрації постачальника - Україна).

Підводячи підсумок для правильності обрахування ПДВ зобов'язань при наданні послуг нерезиденту, необхідно встановлювати:

1. Місце надання послуг;

2. Місце отримання послуг;

3. Місце реєстрації нерезидента;

4. Організаційно правову форма нерезидента якому надаються послуги;

5. Вид договору, зважаючи на винятки щодо перелку послуг, зазначених у п. 186.3 і 186.3-1 ПКУ і до яких ПДВ не застосовується.

Якщо податкову наклдану складаємо, то п. 12 Порядку № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 визначено, зокрема, що у разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України:

- У верхній лівій частині таких ПН у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та, зокрема, у разі складання ПН при постачанні послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України зазначається тип причини «21».

- У графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

Роз’яснення ДПС https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/742178.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!