Заголовок тимчасово відсутній

Ви не зобов’язані подавати листи про розбіжності до податкової декларації, якщо вам не надійшов офіційний запит від ДПС у письмовій формі.

Оскільки прямої норми в ПКУ не передбачено, що про розбіжності у декларації та ЄРПН слід направляти листи щодо таких розбіжностей в контроюючий орган.

Телефонна розмова — не є підставою для обов’язкового подання будь-яких документів чи пояснень.
Тобто, на вимогу податківця "по телефону" реагувати не обов'язково, якщо:

• немає письмового запиту, оформленого згідно зі ст. 73 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=4101#n1715;


• Не проводиться камеральна чи документальна перевірка, за результатами якої ДПС має право запитати документи/пояснення (ст. 78, 79 ПКУ).

Помилкові ПН/РК в декларації не відображають через те, що дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника.

Це визначено Абз. 1 п. 6 розд. III Порядку № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n65 та п. 44.1 ст. 44 ПКУ.
Аналогічна позиція у ДПС - обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані у ПН/РК, які складені без факту здійснення господарської операції, не підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/555916.html

Також у ЗІР ДПС https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780 щодо питання "Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?"
Відповідь: В податковій декларації з податку на додану вартість платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації.

Отже, можна спробувати в телефонному режимі пояснити, що в законодавстві не має вимог про надання пояснень розбіжностей у декларації та ЄРПН до контролюючого органу, Ваша декларація заповнена у відповідності до вимог законодавста, але цього виявиться не достатньо, то слід відповісти, що очікуєте письмовий запит від контролюючого органу і на нього радо надасте відповідь.

Раді допомогти, звертайтесь ще!