Заголовок тимчасово відсутній

ПРи списанні загиблих посівів компенсуючі податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 треба нараховувати не на всю вартість посівів, що списується, а тільки на вартість товарів/послуг, придбаних із ПДВ і використаних для виробництва/вирощування цієї продукції, (нарпиклад, насіння, добрива, пальне, послуги сторонніх підприємств/підприємців тощо (тобто все те, що могло бути придбано з ПДВ).

Щоб визначити суму, на яку нараховуються компенсуючі податкові зобов’язання, слід проаналізувати та виділити із собівартості посівів вартість товарів/послуг, придбаних у платників ПДВ.

Про це говорять також податківці. Так, у роз’ясненні в ЗІР (категорія 101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42361) податківці зазначають, що в разі списання самостійно виготовленої/вирощеної продукції у зв’язку з неможливістю її використання в господарській діяльності платник податку повинен нарахувати податкові зобов’язання згідно з п. 198.5 ПК. База оподаткування для нарахування таких зобов’язань визначається виходячи з вартості товарів/послуг, придбаних із ПДВ і використаних для виробництва цієї продукції.

Рекомендуємо оформити розрахунок вартості таких товарів/послуг бухгалтерською довідкою.

Що стсоуєтьяс визначення дати і номера вхідних ПН (для графи 2 зведеної ПН) , дійсно, достовірно визначити дату і номер вхідної ПН, яка була отримана при придбанні товарів/послуг, на які нараховуються компенсуючі податкові зобов’язання, доволі важко. А інколи взагалі неможливо.

На нашу думку, не має значення, дату та номер якої ПН, ви зазначите у зведеній ПН. Тобто можна взяти будь-яку вхідну ПН на придбання товару чи послуги, на які нараховуються компенсуючі податкові зобов’язання, і зазначити її реквізити в графі 2 зведеної ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!