7eminar | Особистий консультант

СВ

Світлана

02.04.2025 | 11:30

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Якщо в нас Замовник послуг з автоперевезення вантажу - це Нерезидент з країни Польща, ми йому виставляємо рахунок (інвойс) на оплату та надаємо акт надання послуг з перевезення. Міжнародне перевезення за єдиним документом CMR складаємо по ставці 0% ПДВ (в ПН тип причини 21, код ставки 902) по курсу НБУ по першої події, в декларації в розд. 1 код рядка 3. Податку на репатриацію тут немає, т.як він нам платить, додатки РІ, ПН, ПП до декларації з податку на прибуток нічого не заповнюємо, так? А Довідку якусь повинен нам надати цей Нерезидент Польші?

ВК

Валентина, консультант

експерт

02.04.2025 | 21:19

Очікує відповідь

Якщо Вашим замовником перевезення є нерезидент зареєстрвоаний в Польщі то Ви дійсно не подаєте по ньому ПП та ПН.

А от в додатку РІ можливі коригування по ньому, оскільки Польща перебуваєе в Переліку КМУ № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF/ed20250101#Text).

Тому Вам треба перевірити - чи перебуває організаційно-правова форма Вашого замовника в Переліку № 480:

1) якщо не перебуває, то нічогго робити додатково не треба, ніяких довідок брати не треба збільшувати фінрезульта не треба в додатку РІ

2) якщо перебуває, то у Вас можливе коригування на збільшення фінреузльтату до оподаткування за п. 140.5.5-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D0%BE%D0%BB%D0%BE%D0%BD%D1%82%D0%B5%D1%80#n10713) на 30 % вартості наданих послуг (від обороту Дт 362 Кт 703). Сума коригування піде в ряд. 3.1.7.1 додатку РІ

Щоб не робити такого коригування:

а) треба або довести, що нерезидент сплачує податок в Польщі - він має надати про це довідку їх фіскального органу.

б) або обгрунтувати ціну договору на відповідність договорної ціни ціні за принципом " витягнутої руки", яке має бути проведено за правилами ст. 39 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D0%BE%D0%BB%D0%BE%D0%BD%D1%82%D0%B5%D1%80#n1031). Такі обгрунтування зазвичай замовляють аудиторським фірмам.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!