7eminar | Особистий консультант

ЮО

Юлия Олександрівна

01.04.2025 | 22:57

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Якщо ТОВ (первісний боржник) заключив Договору про переведення боргу (переуступка боргу) з ТОВ (Новий боржник), який взяв на себе зобов'яння по сплаті ТОВ (кредитору) 100тис.грн. На які рахунки в бухобліку відображати ТОВ (новому боржнику) який не формує податкові зобов'язання. Що з податком на прибуток в такому випадку?

ОК

Оксана, консультант

експерт

02.04.2025 | 21:04

Очікує відповідь

Новий боржник відображає Дт 377 - Кт 685 (прийняття боргу), Дт 685 - Кт 311 (оплата кредитору), Дт 944 - Кт 377 (списання боргу, якщо безоплатно), а 100 тис. грн збільшують фінрезультат для податку на прибуток (18%).

Бухгалтерський облік у ТОВ (Новий боржник): відповідно до п. 5 П(С)БО 11 "Зобов’язання" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o4 отримання боргу від Первісного боржника: Дт 377 "Розрахунки з іншими дебіторами" (Первісний боржник) - Кт 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" (Кредитор) - 100 тис. грн. Оплата боргу Кредитору: Дт 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" - Кт 311 "Поточні рахунки в банках" - 100 тис. грн. Списання заборгованості Первісного боржника (якщо борг не компенсується): Дт 944 "Витрати на списання дебіторської заборгованості" - Кт 377 "Розрахунки з іншими дебіторами" – 100 тис. грн. Згідно з п. 10 П(С)БО 16 "Витрати" - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o12

Податок на прибуток: Якщо борг переведений безоплатно, сума 100 тис. грн вважається неопераційними витратами (п. 138.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662) та збільшує фінансовий результат для податку на прибуток (п. 134.1.1 ПКУ). Якщо переведення боргу здійснюється за компенсацію, податкові наслідки визначаються залежно від умов договору між Первісним і Новим боржником.

Раді допомогти, звертайтесь ще!