Заголовок тимчасово відсутній

Якщо перша подія відбулася до реєстрації платником ПДВ, то ПДВ не нараховується.

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

«…якщо у платника ПДВ перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія відбулася після такої реєстрації платника ПДВ, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховується, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання.

Якщо ж платником ПДВ застосовується касовий метод визначення податкових зобов’язань, то у разі надходження за фактом оплати поставлених товарів/послуг після його реєстрації платником ПДВ, він зобов’язаний задекларувати податкові зобов’язання з ПДВ та погасити їх у встановленому законодавством порядку» (категорія ЗІР 101.06 відповідь на питання «Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134 ).

Саме тому в межах оплати, отриманої до 04/03/25 р., податкові зобов’язання не виникають.

Але у разі якщо сума акту наданих послуг перевищує суму п/оплати – виникає згідно з п.п.187.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ) на дату акту наданих послуг 31/03/25 р. виникає податкове зобов’язання з ПДВ виходячи з суми такого перевищення.

В такому випадку в первинному документі (акті наданих послуг) зазначаються окремо суми з нарахуванням ПДВ та без нарахування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!