Заголовок тимчасово відсутній

Слід в першу чергу зрозуміти - підприємство набуло статусу Дія Сіті - відповідно до частини третьої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", тобто як стартап, який не відповідає всім вимогам, або як підприємство, яке відповідє всім вимогам.

Якщо перше - тоді відповідно до 170.14-1.6.ПКУ до 31 грудня наступного року положення підпункту 170.14-1.5 цього пункту щодо податкових наслідків невідповідності вимозі, визначеній пунктом 3 частини першої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", не застосовуються. - Простіше кажучи, навіть і у разі не дотримання в якомусь місяці вимог щодо числеьності 9 осіб (але за наявності середньої з/п не нижче 1200 євро) все одно оподаткування здійснюється за пільговим порядком. Тобто, 5% ПДФО, 5% військового збору, та мінмальний ЄСВ, і це діє тільки достартапів. така умова діє з 01.01.2025. Тому, оскільуки ви не написали, яким саме вимогам не відопвідало підприємство - по числельності чи по зарплаті, можливі варіанти. Якщо підприємство - стартап, та в лютому не було дотримано вимоги саме про 9 осіб, а вимога щодо середньої з/п 1200 євро виконувалась - не треба було донараховувати ПДФО та спалчувати повний ЄСВ. Якщо не було дотримано вимоги по середній запрлаті - тоді так, треба.

Тепер, щодо питань:

В обліку ви відображаєте утримання 5% з працвника, а 13% за рахунок пдприємства ДТ949Кт6411

База ЄСВ не зменшиться, для цього немає ніяких підстав. Нарахування ЄСВ ДТ91-94,23 (в залежності від підрозділу де працює працвник) Кт651 у розмірі 22% від нарахованої зарплати, в повному обсязі.

Числовий приклад: оклад 100000. Утримано: 5 тис. ПДФО, 5 тис військовог збору. На руки працвнику - 90000.

Підприємство додатково сплачує: 13000 ПДФО, а також спалчує 22000 (а не 1760) ЄСВ

В 4ДФ: наразовано-виплачено (3а та 3) - 100000, ПДФО (4а та 4) = 18000, ВЗ =5000.

В додатку 1 нараховано 100000, ЄСВ 22000

Якщо подали звіт із недонарахованою сумою ПДФО та ЄСВ, то слід подати уточнюючий Розрахунок

Правила уточнення податкового розрахунку сум доходу викладені в Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text (V. Порядок проведення коригувань)

Раді допомогти, звертайтесь ще!