Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що потрібно відобразити в декларації за квітень 2025 року.

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

«у рядку 16.3 податкової декларації з ПДВ вказується сума збільшення/зменшення від’ємного значення ПДВ, узгоджена за результатами перевірки контролюючого органу, у звітному (податковому) періоді, на який припадає день узгодження ППР, враховуючи процедури адміністративного оскарження відповідно до статті 56 ПКУ. У разі заповнення рядка 16.3 податкової декларації з ПДВ обов’язковим є заповнення таблиці “Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі ППР та/або уточнюючого розрахунку” (підпункт 5 пункту 4 розділу V Порядку № 21).

З огляду на викладене, суму, визначену у ППР за формою “В4”, зокрема, суму зменшення від’ємного значення ПДВ, узгоджену за результатами перевірки контролюючого органу, необхідно відображати у рядку 16.3 податкової декларації з ПДВ за той звітний (податковий) період, на який припадає день узгодження ППР, враховуючи процедури адміністративного та судового оскарження відповідно до статті 56 ПКУ, а саме:

день закінчення процедури адміністративного оскарження (за умови, що не подано позовну заяву (позов) до суду)…» (лист ДПС України від 13.02.2024 р. № 3770/7/99-00-21-03-02-07 ).

Тобто у разі, якщо отриманий ППР в паперовому вигляді та його не було раніше в електронному кабінеті, то день узгодження ППР припадає на квітень 2025 року. Відповідно – його потрібно відобразити в декларації з ПДВ за квітень 2025 року. Подання додатку 2 при цьому не передбачено.

Раді допомогти, звертайтесь ще!