7eminar | Особистий консультант

ГТ

Тимошко Галина Володимирівна

01.04.2025 | 17:30

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Нам потрібно сплатити дивіденди за минулий рік по протоколу 237 млн. грн. Виплата в євро. Але ми не можемо заплатити суму більше ніж 1 млн. євро, тому платимо частково. 28.03.25 ми нараховуємо до сплати - 44 700 000 грн. Під це рішення не маю ніякого документу, крім обмеження НБУ. Податок на репатріацію 5% - 2 235 000,00 грн. утримала з розрахункової суми. На залишок 42 465 000 грн. куплено валюту по комерційному курсу. Як обосновати розрахункову суму, адже вона не нараховується в БО, оскільки в БО по кредиту 671 рах. вже нарахована заборгованість перед нерезидентом по даті протоколу 237 млн.грн.

ВК

Валентина, консультант

експерт

02.04.2025 | 14:18

Очікує відповідь

На нашу, на підставі протоколу та наказу керівника Ви провели нарахування дивідендів в бухобліку на нерезидента:

Дт 443 Кт 671 - 237 000 000 грн.

Якщо є обмеження на виплату не більше 1 млн.євро в місяць (пп. 46 п. 14 Постанови НБУ № 18 від 24.02.2022, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22?find=1&text=%D0%B4%D0%B8%D0%B2%D1%96%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B4#w1_1), то коли Ви проводите виплату певної суми дивідендів, то маєте лише провести утримання податку на репатріацію, яка припадає на ту суму дивідендів, яка буде виплачена прямо зараз (в день виплати), оскільки сплата податку на репатріацію відбувається в день виплати доходу нерезиденту (п. 141.4.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D0%BE%D0%BB%D0%BE%D0%BD%D1%82%D0%B5%D1%80#n10752).

Тобто, в обліку буде проведено:

Дт 671 Кт 641 - 2 235 000 грн.

Дт 671 Кт 312 - 42 465 000 грн. (950 000 євро).

Для безпосередньої виплати дивідендів рекомендуємо видати наказ директора приблизно такого змісту:

"1. згідно протоколу від ХХХХ № ННН - провести часткову виплату дивідендів нерезиденту в сумі, що в еквіваленти складає 1000 000 євро (нараховані) 28.03.2025.

2. суму дивідендів виплатити за вирахування податку на репатріацію 5%, який сплатити до бюджету в день виплати дивідендів

3. придбати валюту в сумі 950 000 євро для виплати дивідендів."

Нарахування утриманого податку в момент виплати дивідендів нерезиденту можна оформити бухдовідкою

Раді допомогти, звертайтесь ще!