Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ повинно зменшити податковий кредит у декларації за березень 2025 року, а штрафні санкції за нереєстрацію РК не передбачені через сплив 1095 днів.

​У ситуації, коли ТОВ (платник ПДВ) отримує від постачальника повернення передоплати за ненадані послуги за рішенням суду, а розрахунок коригування (РК) до податкової накладної (ПН) не може бути зареєстрований через сплив 1095 днів, виникають наступні питання:​

1. Чи потрібно включати незареєстрований РК до декларації за березень 2025 року? Оскільки РК не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) після спливу 1095 днів з дати складання відповідної ПН, постачальник не має права зменшити податкові зобов'язання на підставі такого РК .​ Для покупця (ТОВ) відсутність зареєстрованого РК не скасовує обов'язку коригування податкового кредиту. ТОВ повинно зменшити суму податкового кредиту у звітному періоді, коли відбулося повернення передоплати, навіть якщо РК не зареєстрований.

2. Чи будуть накладені штрафні санкції на ТОВ за нереєстрацію РК? Відповідальність за реєстрацію РК залежить від типу коригування. У випадку зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, обов'язок реєстрації РК покладається на покупця. Однак, якщо реєстрація РК неможлива через сплив 1095 днів, покупець технічно не може виконати цей обов'язок.​

Податковий кодекс України не передбачає штрафних санкцій за нереєстрацію РК у випадку, коли реєстрація неможлива з об'єктивних причин, таких як сплив встановленого терміну. Проте, для уникнення можливих претензій з боку податкових органів, рекомендується:​ Зменшити податковий кредит у декларації за березень 2025 року на суму поверненого авансу.​ Зберігати всі документи, що підтверджують факт повернення коштів та неможливість реєстрації РК (наприклад, рішення суду, листування з постачальником тощо).​

Таким чином, хоча ТОВ не може зареєструвати РК через сплив 1095 днів, воно зобов'язане відкоригувати податковий кредит у відповідному звітному періоді. Штрафні санкції за нереєстрацію РК у такій ситуації не передбачені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!