Заголовок тимчасово відсутній

Продаж товару нижче собівартості може призвести до донарахування ПДВ (на рівні ціни придбання), зменшення податку на прибуток через збитки або податкових ризиків у разі регулярних таких операцій.

1. Податок на прибуток (Загальна система оподаткування) Якщо підприємство продає товар за ціною, нижчою за його закупівельну вартість, це призводить до збитку. Можливі податкові наслідки: Витрати визнаються за фактом понесення: Закупівельна вартість товару все одно включається до витрат, навіть якщо продажна ціна нижча. Зменшення податку на прибуток: Якщо загальний фінансовий результат буде від’ємним (збитковим), то підприємство не сплачуватиме податок на прибуток (18%). Але важливо враховувати обмеження на перенесення збитків у наступні періоди. Ризик податкових коригувань: Якщо підприємство продає товари за заниженою ціною, податкова може перевіряти обґрунтованість таких операцій (особливо в разі пов’язаних осіб або контрольованих операцій).
2. ПДВ (податок на додану вартість, 20%) Податковий кредит за закупівлею: Якщо товар купувався з ПДВ, підприємство мало право на податковий кредит. Податкові зобов’язання при продажу: ПДВ нараховується на договірну (фактичну) ціну продажу, навіть якщо вона нижча за собівартість. Ризик заниженої бази оподаткування: Згідно з п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551, база оподаткування ПДВ не може бути нижчою за ціну придбання товарів. Якщо товар продається дешевше, ніж куплено, ПДВ потрібно донарахувати на мінімальну базу (тобто на ціну придбання).
3. Єдиний податок (спрощена система оподаткування) Якщо підприємство (ФОП або юрособа) працює на єдиному податку, то: Податок сплачується з доходу (виручки), а не з прибутку. Рівень собівартості не впливає на розрахунок податку, тобто навіть якщо продаж іде у збиток, податок (5% або 3% з ПДВ) сплачуватиметься з отриманого доходу.

Висновок, продавати товари нижче собівартості можна, але важливо враховувати ризики: ПДВ доведеться нараховувати не на фактичну, а на мінімальну базу (ціну придбання), податок на прибуток може бути меншим через збитки, але податкова може перевіряти такі операції, для спрощеної системи головним є дохід, а не прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!