Заголовок тимчасово відсутній

В ідеалі слід вимагати повернення саме від тієї ж юрособи, якій платили, або оформити тристоронню угоду.

Ваша ситуація:

• Аванс був сплачений постачальнику, і він мав виписати ПН


• Кошти повернені, але від іншої юридичної особи (не від того ж контрагента, якому платили)


• Підприємство вже використало ці кошти

ПДВ: Якщо постачальник на момент отримання авансу виписав податкову накладну (ПН) і ви включили її в податковий кредит, то при поверненні коштів він повинен скласти РК до ПН (ст. 192 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621). Проблема: РК має бути складений тим же постачальником, а кошти повернуті іншою компанією. Податкова може визнати таку операцію неправомірною. Якщо РК від постачальника не буде складений — необхідно самостійно зменшити податковий кредит (через уточнюючу декларацію або у поточному періоді).

Вплив на податок на прибуток. У бухгалтерському обліку повернені кошти не впливають на фінрезультат напряму (операція "туди-назад"). У податковому обліку ситуація може виглядати як безповоротна фінансова допомога, якщо немає юридичного підтвердження, чому кошти повернула інша юрособа. Якщо податкова визнає операцію неправомірною, можуть бути податкові наслідки у вигляді збільшення фінрезультату на суму "неповерненого" авансу.

Висновок, якщо можливо — оформити тристоронній договір або взаємозалік, щоб узаконити операцію. Виправити податковий кредит з ПДВ, якщо постачальник не оформить РК. Якщо перевірка визнає операцію неправомірною, податковий орган може донарахувати прибуток та ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!