Заголовок тимчасово відсутній
Питання з приводу оплат за рекламу Google.
Підприємство на загальній системі, платник ПДВ. Рекламується сайт (домен), який орендується у фізичної особи.
Прийнято рішення підписати з Google Договір напряму з Товариством (раніше за рекламу списувались кошти із карти фізичної особи-власника домена).
1. Як правильно відобразити в бухгалтерському та податковому обліку дану рекламу і які виникають особливості та ньюанси по реєстрації податкових?
2. Чи достатньо договору оренди для того, щоб ці затрати податкова не зняла актом при перевірці?
На нашу думку, чинне законодавсство не заборняє взяти в оренду річ (або майнові права), яка належить іншій особі на праві власності - ст. 760 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D1%94%D0%B4%D0%B8%D0%BD%D0%B8%D0%B9#n3704).
Відповідно, Ви як орендар, маєте право використовувати об`єкт оренди у власній господарській діяльності, зокрема, проводити реклату сайту.
При замовленні реклами Google Ви отримуєте електронну послугу за визанченням п. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=4101#n256):
"14.1.56-5. електронні послуги - послуги, які постачаються через мережу Інтернет, автоматизовано, за допомогою інформаційних технологій та переважно без втручання людини, у тому числі шляхом встановлення спеціального застосунку або додатка на смартфонах, планшетах, телевізійних приймачах чи інших цифрових пристроях. До таких послуг, зокрема, але не виключно, належать:
...є) надання рекламних послуг у мережі Інтернет, мобільних додатках та на інших електронних ресурсах, надання рекламного простору, у тому числі шляхом розміщення банерних рекламних повідомлень на веб-сайтах, веб-сторінках чи веб-порталах."
Місце постачання цих послуг визначено так в ст.186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4496):
"186.3-1. Місцем постачання електронних послуг вважається місцезнаходження отримувача послуг. "
Тобто, місце постачання цих послуг - там де Ви зареєстровані, Україна.
Це означає, що Вам треба скласти та зареєструвати ПН на ці отримані послуги за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181) - на дату першої події - або дата інвойсу, або дата оплати (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4528),
В бухобліку:
якщо сплачували з КПК
Дт 333 Кт 311 - пішла гривня з карти на конвертацію валюти
Дт 632 Кт 333 - заплатили з карти по курсу НБУ валюту на Гугл
Дт 93 Кт 632 - витрати на рекламу
Дт 942 Кт 333 - закрили розрахунки по списаній гривні, як витрати на конвертацію
Дт 643 Кт 6412 - нарахували 20 % суми ПДВ
Дт 6412 Кт 644 - поставили в податковий кредит зареєстровану ПН
Дт 643 Кт 644 - закрили розрахунки по ПДВ
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
