Заголовок тимчасово відсутній

Формально, транзакція з КПК є виданим підзвітом

Розрахунок КПК призводить до видачі авансу, тобто Дт 372 Кт 311. З огляду на норми пп. 170.9.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 підзвітна особа має відзвітувати до завершення місяця, що настає за місяцем, коли завершено відрядження. Якщо в це термін працівник не відчитається, буде оподаткування із другої транзакції. Це формальний підхід.

Якщо у підприємства буде документальне підтвердження технічної несправності банкомату та помилкового списання коштів від банку, в якому відкрито корпоративний рахунок, можна вважати, що дебіторська заборгованість працівника як підзвітної особи в такому випадку не виникає. Так як фактично, співробітником кошти під звіт отримано не було, то відповідно у нього і не виникає заборгованості перед підприємством і обов’язку відповідного звітування.

В такому випадку доцільним буде складання бухгалтерської довідки на суму списаних коштів банком. Так як сума помилково списаних з вини банку коштів з рахунку фактично належить підприємству та підлягає поверненню на його рахунок, то сума таких коштів може бути віднесена на рахунок 374 «Розрахунки за претензіями».

Повернення коштів відбувається після проведення банком внутрішнього розслідування, при чому термін такого розслідування законодавчо не визначено і може бути різним для різник банків. При поверненні таких коштів на підставі банківської виписки робиться відповідне бухгалтерське проведення за дебетом рахунку 311 та кредитом рахунку 374.

Раді допомогти, звертайтесь ще!