Заголовок тимчасово відсутній

Так, якщо постачальник ліквідувався, а у Вас по ньому висить Кт 631, то його теба було списати ще в тому місяці, в якому ліквідувався постачальник (за даними ЄДР).

В цій ситуації на думку ДПСУ Ви маєте самі собі нарахувати умовні ПЗ за пю 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=4101#n4931) як по використанню товарів/послуг в негосподарській діяльності.

Позиція ДПСУ полягає у наступному

ІПК від 24.10.2019 р. N 975/6/99-00-07-03-02-15/ІПК:

"...якщо Товариство при придбанні послуг сформувало податковий кредит на підставі складеної постачальником та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної, при цьому оплата за такі послуги не буде здійснюватись, тобто вони фактично отримані Товариством на безоплатній основі, то у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, платнику податку - покупцю необхідно нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ за правилами, визначеними пунктом 198.5 статті 198 Кодексу."

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40149 ):

"Як в податковому обліку з ПДВ покупця відображається операція зі списання кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності, за отриманими товарами/послугами, розрахунки за які не проведено з постачальниками – резидентами?
Відповідь:
Платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідну податкову накладну."

В бухобліку:

Дт 631 Кт 719 - 100 000 - списали саму заборгованість

Дт 949 Кт 6435 та Дт 6435 Кт 6412 - 16666,67 - нарахували умовний ПДВ

Коригувань по податку на прибуток по цим операціям не передабчено в ПКУ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!