Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4551 ), «база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін…».

Саме тому у Вашому випадку виникає перевищення бази оподаткування, розрахованої виходячи із звичайної ціни, над фактичною ціною постачання (ціна б/ПДВ 1 грн.).

Оскільки у Вас основний КВЕД 68.20 «Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна», то слід орієнтуватися на ринкову ціну (п.п.14.1.259[П1] , https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n256 ), які склалися у Вас на поточний момент при наданні послуг на платній основі.

Тобто на ціну, яка зазначена в господарських договорах, рахунках – фактурах, актах наданих послуг. Та застосовувати таку ціну з урахуванням площі приміщення та інших суттєвих умов.

Пн на благодійну організацію складається виходячи із фактичної ціни 1 грн б/ПДВ.

Та також складається ПН з типом причини 15 виходячи з суми перевищення звичайної ціни над фактичною ціною постачання .

Нюанси складення ПН з типом причини 15 на суму перевищення наведені в роз’ясненні податківців: роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області «Особливості заповнення зведеної податкової накладної» опубліковано 29.06.2022 року, посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html .

Щодо податку на прибуток – все відображується згідно із загальними правилами бухгалтерського обліку, в т.ч. і нарахування амортизації.

Податкових різниць не передбачено.

[П1]

Раді допомогти, звертайтесь ще!