Заголовок тимчасово відсутній

Для повного виправлення ситуації ФОП-контрагент мав би змінити місце податкової реєстрації на підконтрольну територію.

А якщо цього немає, то ФОП-покупець повинен перерахувати податки та подати звітність (або уточнити наявну подану звітність) за відповідний місяць, коли виплачені доходи.

Якщо ФОП на єдиному податку утримає та перерахує зараз податки — ПДФО та військовий збір — то він повинен буде відобразити таку виплату в звітності за відповідний період, коли були нараховані доходи. Таким чином, звітність буде подана із запізненням, і в цьому разі буде штраф відповідно до ст. 119.1 ПКУ у розмірі 1 020 грн.

Якщо ФОП подавав таку звітність за відповідний період (наприклад, стосовно найманих працівників), але не зазначив цей дохід ФОП з ТОТ або зазначив його без податків — тоді слід подати уточнюючий звіт, де в додатку 4ДФ додати цей рядок (або виправити скасуванням попереднього та додаванням нового рядка), податкові наслідки ті ж самі — штраф за ст. 119.1 ПКУ. Щодо ознаки доходу — вона так само буде 157, про що вказали податківці в роз’яснювальному листі https://lg.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/512183.html.

Зауважте, зараз періодичність звіту змінилася порівняно з 2024 роком, тож подаєте уточнюючий звіт за сучасною, місячною формою, за той місяць, коли відбулася виплата доходу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!