Документи будуть залежати від того, що саме було надано гарантією (наприклад договора, платіжні доручення тощо).

У даному випадку підприємство є боржником, заборгованість якого гарантована банком. Бухоблік самої заборгованості ведеться за загальними правилами, залежно від суті цієї господарської операції. Якщо ця сума сплачується за невиконання умов договору, то її слід розглядати як визнану неустойку, штрафну санкцію тощо.

Далі, якщо зобов'язання боржника щодо сплати неустойки виконано банком-гарантом (поручителем), то в обліку боржника відбувається заміна кредитора – раніше кредитором було підприємство, перед яким виникло зобов’язання, а після здійснення банком гарантійного платежу кредитором стає банк.

У Бухобліку проведення будуть залежати від того, якими саме коштами була погашена банківська вимога (кошти могли бути “заблоковані” на поточному рахунку, гарантією виступав депозит чи банк відкрив кредит за договором):

Дт 948 Кт 685/замовник – визнання заборгованості підприємством перед замовником як неустойка (санкція тощо) за невиконання умов договору з одночасним визнанням витрат.

Дт 685/замовник Кт 311, 313 , 601 (банк) – погашена банком заборгованість в рамках договору гарантії – заміна кредитора в обліку, якщо оплата коштами кредиту, то визання кредиторської заборгованості перед банком.

Дт 601 (банк) Кт 311 – погашення кредиту

Дт 951 Кт 684 (банк) – нараховані відсотки за користування гарантією (у разі наявності).

Дт 684 (банк) Кт 311 - погашення відсотків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!