Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, по першому підприємству (не проставли відсоток сільгоспчастки) виправити можна подавши уточнюючу декларацію, в якій:

1) в додатку МПЗ в ряд. 01 ставите відповідний відсоток

2) решта показників додатку МПЗ не змінюється (повторюються які були), якщо вони вказані вірно.

3) дані декларації не змінюються

На нашу думку, по другому підприємству (заповнили ряд. 03 якщо ряд. 01 (частка с/гвиробництва - 0%) виправити можна подавши уточнюючу декларацію, в якій:

1) в додатку МПЗ в ряд. 01 ставите відповідний відсоток - 0 %

2) в ряд. 03 - можуть бути вказані показники, які не залежать від розміру частки с/г.виробництва за правилами п.141.9.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=4101#n10752)?

"141.9.3. Для платника податків, у якого частка сільськогосподарського товаровиробництва за податковий (звітний) рік, розрахована відповідно до підпункту 14.1.262 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу, становить менше 75 відсотків, різниця між сумою загального мінімального податкового зобов’язання та загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок обчислюється шляхом віднімання від загального мінімального податкового зобов’язання загальної суми сплачених протягом податкового (звітного) року податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок.

До суми сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок відносяться:

податок на прибуток підприємств у розмірі, пропорційному частці сільськогосподарського товаровиробництва такого платника за податковий (звітний) рік, розрахованій відповідно до підпункту 14.1.262 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу;

податок на доходи фізичних осіб та військовий збір з доходів фізичних осіб, які перебувають з платником податку у трудових або цивільно-правових відносинах (крім доходів, які сплачені за придбання товарів у фізичних осіб), у розмірі, пропорційному частці сільськогосподарського товаровиробництва такого платника за податковий (звітний) рік, розрахованій відповідно до підпункту 14.1.262 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу;

податок на доходи фізичних осіб та військовий збір з доходів фізичних осіб за договорами оренди, суборенди, емфітевзису земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь;

єдиний податок платника єдиного податку четвертої групи (у разі переходу у податковому (звітному) році із спрощеної системи оподаткування на загальну);

єдиний податок платника єдиного податку третьої групи (у разі переходу у податковому (звітному) році із спрощеної системи оподаткування на загальну) у розмірі, пропорційному частці сільськогосподарського товаровиробництва такого платника за податковий (звітний) рік, розрахованій відповідно до підпункту 14.1.262 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу;

земельний податок за земельні ділянки, віднесені до сільськогосподарських угідь;

рентна плата за спеціальне використання води у розмірі, пропорційному частці сільськогосподарського товаровиробництва такого платника за податковий (звітний) рік, розрахованій відповідно до підпункту 14.1.262 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу;

20 відсотків витрат на сплату орендної плати за віднесені до сільськогосподарських угідь земельні ділянки, орендодавцями яких є юридичні особи, та/або які перебувають у державній чи комунальній власності."

Отже, в додатку МПЗ при частці с/г.вробництва 0% можуть бути заповнені рядки під ряд. 03:

03.2 та 03.3 - ПДФО та ВЗ з орендної плати за землю сільгосугідь у фізосіб

03.4 - єдиний податок гр 4 (якщо протягом року перейшли з 4 групи на загальну систему)

03.5 - земельний податок - за власні сільгоспугіддя

03.7 - 20 % орендної плати за с/гугіддя, що сплачена юрособам, або в бюджет за оренду землі.

3) в уточнюючій декларації - ставиться вірне значення в ряд. 06.2 МПЗ, відповідно зміниться ряд. 17 та 19.

В ряд. 29 треба поставити суму заниження ряд. 19 за 2024 рік (ряд. 19 уточнюючої декларації - ряд. 19 звітної декларації).

Раді допомогти, звертайтесь ще!