Заголовок тимчасово відсутній

У бухобліку Ви можете списати таку кредиторку записом: Дт 631 Кт 717.

Відповідно до п. 5 НП(С)БО 11 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text зобов'язання визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду.
Отже, як бачите, в бухобліку кредиторка формально підлягає списанню до складу доходу саме тоді, коли підприємство приймає рішення про те, що воно її більше не погашатиме. У бухзаписах це можна показати так: Дт 631 Кт 717.

Підставою для цього може слугувати наказ по підприємству про списання кредиторки. Хоча в ідеалі бажано ще мати лист від ФОПа про те, що він пробачає підприємству таку заборгованість.

Щодо ПДВ відмітимо таке. Податківці постійно роз'яснюють: якщо платник податку при придбанні товарів/послуг у постачальника – резидента сформував податковий кредит на підставі податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН, але такі товари/послуги не були оплачені постачальнику протягом терміну позовної давності, то у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну (див., наприклад, ІПК ГУ ДПС у Полтавській області від 16.04.2024 р. № 2102/ІПК/16-31-04-02-05).
Отже, у разі списання означеної кредиторки Вам найочевидніше, зважаючи на такі рекомендації податкової, доведеться "нівелювати" раніше відображений податковий кредит з ПДВ шляхом нарахування компенсуючих податкових зобов'язань. Останні в бухобліку можна показати так: Дт 949 Кт 643.

Раді допомогти, звертайтесь ще!