Заголовок тимчасово відсутній

Чи нараховувати ПДВ в цій ситуації - залежить від умов укладеного Вами договору:

1) якщо за умовами договору гарантійний внесок не є оплатою авансу орендної плати за останні місяці оренди, а є лише забезпеченням відшкодування можливих збитків орендодавця від пошкодження його майна орендарем, то ПДВ на ці суми не нараховують

2) якщо ж за умовами договору гарантійні платежі можуть бути зараховані як оплата оренди в майбутньому, тоді їх розглядають як аванс і на дату отримання таких платежів складають ПН.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40159):

"Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ на операцію з перерахування коштів у вигляді гарантійних внесків, які в майбутньому будуть зараховані в оплату за товари (роботи, послуги)?
Відповідь:
Так, нараховуються на дату отримання коштів продавцем."

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38124):

"Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ постачальником при отриманні гарантійних внесків, які згідно з умовами договору в оплату за товари/послуги не зараховуються, а повертаються отримувачу таких товарів/послуг та чи включаються такі суми до складу податкового кредиту?
Відповідь:
Сума гарантійних платежів (внесків) не збільшує базу оподаткування у постачальника товарів/послуг, якщо умовами договору передбачено, що гарантійні платежі (внески) виконують виключно функцію засобу забезпечення виконання зобов’язань та згідно з умовами договору в оплату за товари/послуги не зараховуються, а повертаються отримувачу таких товарів/послуг. Податкові зобов’язання постачальником та податковий кредит покупцем при отриманні/перерахуванні такого гарантійного платежу не визначаються."

В бухобліку проводите:

1) як гарантію - Кт 685 (якщо строк повернення менше 12 місяців з дати балансу), Кт 55 (якщо строк повернення більше 12 місяців з дати балансу)

2) як аванс за оренду - Кт 681 (аванси отримані)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!