Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, РК на повернення товару треба було виписувати на дату повернення товару - на 18.03.2025.

Позиція ДПСУ на сьогодні наступна

На сьогодні позиція ДПСУ наступна

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538):
"Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем товарів, кошти за які НЕ зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів, та будуть поверненні покупцю?
Відповідь:
У разі повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів та будуть повернуті покупцю, постачальник (продавець) на дату такого повернення товарів складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів / постачання товарів. Постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі такого розрахунку коригування після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) покупцем.
Покупець зобов’язаний зменшити суму податкового кредиту у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося повернення товарів, незалежно від факту реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування."

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079):

Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем частини товарів, кошти за які залишаються у продавця та ЗАРАХОВУЮТЬСЯ в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?
Відповідь:
У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов’язання постачальника (продавця) підлягають коригуванню на підставі зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) розрахунку коригування.
Отримувач (покупець) відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.
У разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, то постачальник на зазначену дату на суму коштів, які зараховуються в рахунок оплати іншого товару, повинен скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН."

Тому по Вашій ситуації:

1) товар повертається 18.03.2025 - постачальник складає РК на "-"

2) якщо в день повернення товару було відомо, в оплату за який інший товар буде використаний аванс, то на 18.03.2025 мала б бути складена нова ПН на залишок відкриторо авансу після повернення товар.

3) якщо на 18.03.2025 було ще невідомо - що буде з авансом, то ПН не складається.

4) 24.03.2025 сплачуються кошти авансом за іншу поставку - складаєте ПН на цей аванс.

5) 25.03.2024 - приймається рішення про зарахування залишку попереднього авансу в наступну поставку - складаєте ПН на суму такого залишку, який набуває статусу авансу

6) 27.03.2025 - відвантаення (друга подія) ПН не складається.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!