Заголовок тимчасово відсутній

Якщо у Вас була спочатку складена помилкова ПН (на неплатника), а потім Ви скласти вірну ПН на платника ПДВ, а невірну обнулили через РК на "-", то врахуйте наступну позицію ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Отже, попередній період нема сенсу правити, адже там не було 2х поставок, а була одна поставка, то мають бути вказані податкові зобов`язання один раз.

Але тут рекомендуємо таку хитрість:

наприклад, помилка допущена в 02/2025. Рк на "-" складений і своєчасно зареєстрований в березні 2025 - поставте в ряд. 7 декларації за березень, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) уточнитилютий (щоб там стояло 2 ПН - правильна і не правильна)

2) Рк на "-" поставити в березень в звичайному порядку (якщо він буде своєчасно зареєстрований).

Тут Ви переплатите залютий податок (якщо добавиться ряд. 18), але менше заплатите за березень. Тому якщо у Вас невелика сума ПДВ, допустимий і цей варіант. Ліміт не постраждає

Раді допомогти, звертайтесь ще!