Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1) Потрібно дивитись умови договору, якщо договором передбачено нарахування орендної плати щомісячно, то потрібно буде робити уточнення до об’єднаної звітності за кожний місяць з 01.01.2023 та відображати нарахування плати та утримання податків.

Якщо, наприклад, один раз на рік, то уточнення робите лише за грудень 2023-2024 року.

Але в любому випадку у Вас буде несвоєчасна сплата ПДФО та ВЗ. За це передбачені штрафні санкції.

Ненарахування та/або неутримання, та/або несплата (неперерахування), та/або нарахування, сплата (перерахування) не в повному обсязі ПДФО та ВЗ тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі:

• при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, – у розмірі 5 відс. погашеної суми податкового боргу;


• при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, – у розмірі 10 відс. погашеної суми податкового боргу.
  (п.124.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18003).

В бухобліку помилки минулих періодів відображають через рахунок 44. Оскільки така помилка зачіпила фінрезультат (п. 4 НП(С)БО 6 -https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text). Бухзапис: Дт 44 Кт 685.

2) Оскільки смерть орендодавця не є підставою для розірвання договору продовжуйте нараховувати в обліку щорічну оренду знеособлено, без відображення в 4ДФ.

Якщо орендодавець помер, а спадкоємці поки не прийняли спадщину, то орендар не повинен нараховувати дохід такій фізособі, утримувати з нього ПДФО та військовий збір та сплачувати їх суму до бюджету. Адже в такому разі платник цих податків – орендодавець відсутній. Саме так рекомендують податківці в ЗІР ,103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35407 та листі від 07.09.2015 №19077/6/99-99-17-02-01-15.

Після вступу у спадщину виплатите накопичену орендну плату спадкоємцю, з утриманням ПДФО/ВЗ. Розмір ПДФО 18%, як з доходу, який виплачується фізичній особі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!