Заголовок тимчасово відсутній

Маємо припустити наступне:

- Ви як новостворене підприємство в 2024 р. подали лише річну декларацію за 2024 рік за правилом п. 137.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250316#n10652).

- Ваш річний дохід за 2024 рік скоріш за все був менше 40 млн.грн., і Ви прийняли рішення про непроведення коригувань за нормою п. 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250316#n10624) та вказали про це рішення в спеціальному полі внизу декларації.

За таких обставин, Ви не мали б подавати додаток РІ до декларації взагалі, оскільки відсутні будь-які коригування фінрезультату.

Але оскільки ДПС хоче, щоб Ви з одного боку, дотрималися податкового навантаження - показали податок на прибуток в ряд. 06 декларації (а це передбачає наявність позитивного значення в ряд. 04 декларації), а з іншого боку - в ряд. 02 декларації показали реальні дані з ряд. 2350 ф. № 2-м (2-мс), де вказаний збиток за даними бухобліку (фінзвітності), то виходить, що треба показати якісь "плюсові" дані в ряд. 03 РІ.

А для цього в додатку РІ поставити коригування "від стелі" в розділи 1, 2, 3 не можна - оскільки Вами прийнято рішення не робити коригувань, вказаних в цих розділах. Тому залишається поставити суму на збільшення фінрезультати в будь-який рядок, що починається на "4.1.ХХ". З всіх таких рядків на думку Ваших податківців більше за всіх підходить ряд. 4.1.11.

Реально - цей рядок зараз фактично не використовується платниками податку на прибуток, оскільки стосується перехідних норм щодо обліку сумнівної заборгованості, щодо якої платник почав претензійну роботу до 2015 року (!) по старим правилам ПКУ (п. 17 пр. 4 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250316#n8221), а зараз по такому боргу заходить якась оплата. Тобто, таким боргам має бути як мінімум 10 років (!).

Проте, якщо місцевих податківців це "не турбує", то після аналітичної обробки в ДПСУ, в майбутньому до Вас може "прилетіти" запит від тих же місцевих податківців (а до них - з ДПСУ) - що саме Ви поставити в цей ряд. 4.1.11 додатку РІ?

Якщо ж в майбутньому Ви плануєте таку "умисну" помилку виправити (відновити і задекларувати свої реальні збитки), то в якому рядку декларації Ви "помилялися" для дотримання податкового навантаження (в ряд. 02 самої декларації, або в ряд. 4.1.11 додатку РІ) - вже не має значення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!