Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Працівника було направлено у відрядження з 21.02-22.02, по прибуттю відзвітував 27.02 і після остаточного розрахунку в нього залишилося 3040,14 грн не використаних підзвітних коштів. На 20.03 залишкові кошти не повернуті і повертати не планує. Чи можемо ми утримати дану суму з заробітної плати без згоди працівника за наказом директора (оклад працівника 35000)? Чи потрібно з даної суми утримувати ПДФО і ВЗ та відображати в 1-ДФ з ознакою 118?

ВК

Вероніка, консультант

експерт

23.03.2025 | 23:31

Відповідь надано

Якщо кошти, які були видані на відрядження під звіт та не повернуті, то їх слід включити до доходу працівника як надміру витрачені кошти, що надані під звіт, та підлягають оподаткуванню 18%ПДФО та 5%ВЗ, які слід утримати з найближчої виплати зарплати.

Відповідно до п. 170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 "податковим агентом платника податку під час оподаткування суми, виданої платнику податку під звіт та не повернутої ним протягом встановленого підпунктом 170.9.3 (здійснюється платником податку до закінчення місяця, наступного за місяцем, у якому платник податку завершує таке відрядження), є особа, що видала таку суму, а саме:

а) на відрядження - у сумі, що перевищує суму витрат платника податку на таке відрядження.

... Сума податку, нарахована на суму такого перевищення, утримується особою, що видала такі кошти/електронні гроші, за рахунок будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) платника податку за відповідний місяць, а у разі недостатності суми доходу - за рахунок оподатковуваних доходів наступних звітних місяців до повної сплати суми такого податку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!