Заголовок тимчасово відсутній

Якщо кошти "зависли" на цьому рахунку, потрібно з’ясувати причину та обрати правильний варіант списання.

Кредит рахунку 6432 ("Податкові зобов'язання з ПДВ, що підлягають уточненню") зазвичай виникає, коли потрібно коригувати податкові зобов’язання з ПДВ.Давайте, розглянемо можливі причини та варіанти:

1. Якщо податкові зобов’язання з ПДВ підтвердились. Якщо сума ПДВ мала бути включена до складу податкових зобов'язань, то Дт 6432 – Кт 6412 (Податкові зобов’язання з ПДВ) – перерахування суми до бюджету та відображення в уточнюючій звітності.

2. Якщо ПДВ підлягає сторнуванню (наприклад, помилкове нарахування) Якщо виявлено, що податкове зобов’язання було нараховане помилково або його потрібно скоригувати: Дт 6432 – Кт 6442 (Податковий кредит з ПДВ) – взаємозалік з податковим кредитом, якщо є підстави, Дт 6432 – Кт 719 (Інші операційні доходи) – якщо коригування неможливе і сума списується на дохід.

3. Якщо потрібно списати за рахунок витрат. Якщо податкове зобов'язання було нараховане, але фактично ПДВ не підлягає сплаті та не підлягає коригуванню через реєстрацію РК. Зокрема, у п.8 Інструкції 141 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0284-97#n11 зазначена тільки ситуація при неотриманні від продавця (постачальника) податкової накладної, може списати її на затрати у термін наступного дня після останнього дня граничного терміну для реєстрації податкової накладної в ЄРПН. На мою думку, можна цим скористатися і при нереєстрації або відмові у реєстрації РК на "мінус" Дт 949 – Кт 6432 – списання на витрати.