Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, в цій ситуації, на жаль, прийдеться "вбивати" звичайну ПН (без коду зведеної 4) - через Рк на "-", та складати нову - зведену ПН, датовану 28.02.2025

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32783):

"Як заповнити розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилки, допущеної у полях верхньої лівої частини податкової накладної?
Відповідь:
Помилки, допущені у даті складання податкової накладної та її порядковому номері, виправленню не підлягають.
Помилки, допущені у полях верхньої лівої частини податкової накладної, виправляються розрахунком коригування з урахуванням таких особливостей:
у полі «Дата складання» зазначається дата, на яку було виявлено таку помилку;
у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з помилковим даними;
у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ);
у графі 2.1 – код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів).
Одночасно постачальник (продавець) повинен скласти та зареєструвати в ЄРПН нову податкову накладну з урахуванням таких особливостей:
1) реквізити заголовної частини податкової накладної зазначаються без помилок;
2) у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань постачальника (продавця), тобто дата складання податкової накладної з помилковими даними у верхній лівій заголовної частини податкової накладної;
3) такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер, відмінний від порядкового номера податкової накладної з помилковими даними у верхній лівій заголовної частини податкової накладної;
4) у розділі Б такої податкової накладної зазначається обсяг операцій з постачання товарів/послуг та інші показники, що були вказані в податковій накладній з помилковими даними у верхній лівій заголовної частини податкової накладної."

Оскільки правильна Пн буде зареєстрована з порушенням строків реєстарції, то ДПС за результами камеральної перевірки нарахує Вам штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН, розмір штрафів - п. 90 пр. 2 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241230#n8035).

Хоча в ЗІР (101.27, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41271) наведена дещо інша позиція ДПСУ:

"Яка відповідальність передбачена за несвоєчасну реєстрацію зведеної податкової накладної, складеної відповідно до умов, визначених п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України?
Відповідь:
За несвоєчасну реєстрацію зведеної податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, складених після 16.01.2023, штрафи застосовуються у розмірах, встановлених п. 120 прим.1.1 ст. 120 прим. 1 Податкового кодексу Українм (далі – ПКУ).
Зокрема, порушення платниками ПДВ граничного строку, передбаченого ст. 201 ПКУ, для реєстрації зведеної податкової накладної (згідно з п. 198.5 ст. 198, п. 199.1. ст. 199, п. 201.4 ст. 201 ПКУ) тягне за собою накладення на платника ПДВ штрафу в розмірі 2 відс. обсягу постачання (без ПДВ), але не більше 1020 гривень."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!