Заголовок тимчасово відсутній

Облік ПДВ ведеться за одним принципом для податкових зобов’язань і податкового кредиту – за правилом першої події або касовим методом. Подання додатків залежить від того які рядки декларації у Вас заповнені.

А тепер про все детальніше.

Облік ПДВ: загальні положення

• Якщо ви вже зареєстровані платником ПДВ, то з моменту переходу на загальну систему зберігається обов’язок нараховувати ПДВ на оподатковувані операції.
• Якщо компанія ще не є платником ПДВ, потрібно зареєструватися при досягненні обсягу постачання 1 млн грн за останні 12 місяців (ст. 181 ПКУ) - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401 або добровільно (ст. 182 ПКУ).

Також, при переході з єдиного податку на загальну систему оподаткування може виникнути необхідність складання "умовних" податкових накладних (ПН), якщо ви були платником ПДВ. Згідно з п. 198.5 ПКУ у випадках коли після переходу частина активів, придбаних із ПДВ, використовуються не в господарській діяльності або в операціях, звільнених від ПДВ необхідно скласти умовну податкову накладну та нарахувати податкові зобов’язання. Такі ПН складаються на дату переходу на загальну систему.

Метод виписки податкових накладних. Касовий метод чи метод першої події?

• За загальним правилом, ПН виписується за правилом першої події (отримання оплати або відвантаження послуг/товарів).
• Проте, оскільки управлінські компанії надають послуги ЖКГ, може застосовувати касовий метод нарахування ПДВ відповідно до п. 187.10 ПКУ (він дозволяє сплачувати ПДВ лише після надходження коштів).
• Якщо застосовуєте касовий метод, ПН виписується лише після фактичного отримання коштів.

Формування ПН

• Податкові накладні виписуються на кожного отримувача послуг.
• Якщо нараховуються компенсаційні платежі (наприклад, компенсація опалення, електроенергії), варто визначити їхню природу: якщо це відшкодування витрат (а не постачання послуг), ПДВ може не нараховуватися (залежить від договорів).
• У разі надання комунальних послуг, що є транзитними (п. 196.1.6 ПКУ), податкові накладні можуть не виписуватися.

Метод включення податкового кредиту

• Загальне правило. Податковий кредит відображається за методом першої події (отримання ПН від постачальника або оплата).
• Якщо ви використовуєте касовий метод ПДВ, ПК теж формується лише після оплати постачальникам.

Якщо послуги змішаного характеру Якщо частина послуг звільнена від ПДВ (наприклад, компенсації, які не є операцією постачання), то вхідний ПДВ за такими операціями не включається до ПК. Для коректного обліку потрібно вести окремий облік і, за необхідності, застосовувати розподіл податкового кредиту за ст. 199 ПКУ.

Застосування касового методу для нарахування податкових зобов’язань та включення податкового кредиту є найбільш доцільним варіантом, оскільки забезпечує збалансованість ПДВ і мінімізує фінансові ризики, але рекомендую отримати індивідуальну консультацію у спеціалістів 7емінар.com для врахування всіх особливостей діяльності компанії.

Раді допомогти, звертайтесь ще!