Заголовок тимчасово відсутній

Базовий звітний період Вам треба вказати той, який за Вами рахується на початок року.

У категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36964 податківці вказували: "Платник податку, який подає останню Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація) у разі ліквідації, у полі 10 «Особливі відмітки» проставляє позначку щодо належності платника податку до такого, що подає Декларацію за останній податковий (звітний) період у зв’язку з ліквідацією.

У полі 2 «Звітний (податковий) період» Декларації такий платник зазначає базовий податковий (звітний) період, який застосовувався ним з початку року, та відповідний звітний період, в якому подається остання Декларація: І квартал, півріччя, три квартали для базового звітного (податкового) періоду – календарний квартал; рік для базового звітного (податкового) періоду – календарний рік."

Тобто, якщо за даними 2024 року у Вас бухдоход менше 40 млн грн, то базовим для Вас у 2025 році є рік (див. пп. "в" п. 137.5 ПКУ). Тому у полі 2 ліквідаційно деки Вам, очевидно, слід зробити позначку в полі "I квартал" та "Базовий звітний період рік".

До речі, в іншій категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=34142 зауважено: "Враховуючи те, що окремої форми для ліквідаційного балансу не встановлено, то ліквідаційний баланс складається:

юридичними особами усіх форм власності (крім банків та бюджетних установ) за формою № 1;

мікропідприємствами, малими підприємствами, які визнані такими відповідно до Закону № 996, непідприємницькими товариствами, філіями та представництвами юридичної особи, утвореної відповідно до законодавства іноземної держави та підприємствами, які ведуть спрощений бухгалтерський облік доходів та витрат відповідно до податкового законодавства, за формою № 1-м або № 1-мс;

суб’єктами бухгалтерського обліку в державному секторі за формою № 1-дс;

банками за формою затвердженою Інструкцією № 373.

При цьому ліквідаційний баланс подається до органу ДПС за основним місцем обліку платника після його затвердження ліквідаційною комісією (ліквідатором) юридичної особи".

Також у категорії 102.20.01 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35437 визначено: "Якщо дата ліквідації припадає на початок або середину такого звітного (податкового) кварталу (року), платник податку на прибуток підприємств може подати останню (ліквідаційну) Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація) до закінчення звітного (податкового) кварталу (року), але не пізніше строків встановлених п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України. Додатком до такої Декларації та її невід’ємною частиною є комплект річної фінансової звітності (за період з початку року по дату ліквідації), у тому числі ліквідаційний баланс".

Отже, як бачите, подати ліквідаційну деку до закінчення звітного періоду цілком можливо. І податківці, по ідеї, мають її прийняти.

Раді допомогти, звертайтесь ще!