Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, у Вас вже давно виник податковий борг в сумі несплаченого штрафу за несвоєчасну реєстрацію ПН в ЄРПН.

Таку суму податкового боргу з ПДВ слід відобразити в рядку 20.1 «Сума від'ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації (рядок 19 - рядок 19.1), яка: зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість».

Та також ця сума підлягає розшифруванню в додатку 2 таблиці 1 в графі 8 «сума, яка зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість (рядок 20.1 декларації)».

Є відповідне роз’яснення податківців з цього приводу: «…у разі наявності у платника податку на дату подання ним податкової звітності з ПДВ податкового боргу з цього податку, такий платник має право зарахувати суму від’ємного значення ПДВ, сформовану за результатами такої податкової звітності, у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди та обліковувався в інтегрованій картці платника станом на перше число місяця, у якому було подано таку декларацію, в частині, що не перевищує реєстраційну суму такого платника на момент отримання контролюючим органом податкової декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Рівненській області «Порядок зарахування суми від’ємного значення ПДВ у зменшення суми податкового боргу з цього податку» опубліковано 25.01.24 р., посилання на повний текст: https://rv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/749533.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!