Особливістю овердрафту є те, що кредитні кошти не перераховуються клієнту на рахунок — банк їх списує в «мінус». Цим і обумовлено існування двох варіантів обліку овердрафту.
1 варіант. Його обліковують на рахунку 60. Тобто отримання овердрафту (у сумі від’ємного залишку за поточним рахунком у банку на кінець дня) відображають проводкою: Дт 311 — Кт 601. А зменшення від’ємного залишку (за даними на кінець дня) — Дт 601 — Кт 311.
2 варіант. Суму отриманого овердрафту обліковують за кредитом рахунка 31. До речі, такий підхід свого часу рекомендував застосовувати й Мінфін (лист від 09.12.2003 р. № 31-04200-30-5/7021).
Витрати на виплату відсотків потрапляють до витрат періоду відразу при нарахуванні: Дт 951 — Кт 684

Раді допомогти, звертайтесь ще!