Заголовок тимчасово відсутній

Якщо за рахунок збільшення податковогго кредиту в 11/2024 збільшився ряд. 21 в 11/2024 і в 12/2024 та 01/2025 також був ряд. 21, а в 02/2025 Ви без врахування такого збільшення ряд. 21 з УР очікуєте ряд. 18, то можете включити дані УР до ряд. 16.2 декларації за 02/2025.

Якщо ж між 11/2024 та 02/2025 і без даних УР весь час ряд. 21, то дані такого УР будуте включати вже в ряд. 16.2 за 03/2025 (УР поданий в 03/2025).

Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість № 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text) визначає такі правила заповнення декларації з ПДВ:

"VI. Порядок заповнення уточнюючого розрахунку

...5. У разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. ...Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок."

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36610):

"Чи враховується значення рядка 21 уточнюючого розрахунку до податкової декларації з ПДВ, яке у майбутніх звітних періодах вплинуло на значення рядків 18 чи 20.2 податкової декларації з ПДВ, у разі його подання до граничного терміну подання податкової декларації за звітний (податковий) період?
Відповідь:
У разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2.
При цьому якщо такі уточнюючі розрахунки подаються до подання податкової декларації за останній звітний (податковий) період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2, то уточнені показники враховуються у рядку 16.2 такої декларації."

Раді допомогти, звертайтесь ще!