На нашу думку, все залежить від умов договору - Вашого з нерезидентом і Вашого з контрагентом.

Якщо ввезення деталі відбулося в режимі імпорту на безоплатній основі, але ця деталь призначається не для Вас, а для контрагента, якому Ви робите гарантійний ремонт, то на нашу думку, в обліку могло бути так:

Дт 377 Кт 311 - заплатили митниці за митні платежі

Дт 93 Кт 377 - мито

Дт 6412 Кт 377 - податковий кредит з ПДВ по ввезеній деталі

Дт 025 - прийняли деталь для гарантійної заміни на забаланс

Дт 23 Кт 20, 66, 65, 63 - собівартість послуг з гарантійного ремонту

Дт 362 Кт 703 - виконаний гарантійний ремонт для контрагента за рахунок нерезидента

Дт 703 Кт 6412 - ПДВ з послуг гарантійного ремонту. Місце постачання таких послуг - Україна (п. 186.2.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

Кт 025 - списали деталь по гарантійній заміні

Дт 949 Кт 6412 - по імпортному ПДВ - нараховуємо умовні ПЗ за п. 198.5 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931), адже деталь використана не у власній діяльності Вашого підприємства (бо не належить підприємству).

Додатково - ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27630).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК по цій ситуації

Раді допомогти, звертайтесь ще!