Заголовок тимчасово відсутній

Ні, немає ніяких підстав відображати ПН за січень 2025 року в декларації за березень 2025 року.

Саме тому потрібно зареєструвати ПН датою від січня 2025 року на платника ПДВ.

Та поточною датою в березні 2025 року складаєте та реєструєте РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів» на анулювання помилкової ПН на неплатника.

Разом з цим не потрібно складати УР до декларації за січень з метою додаткового відображення ще однієї ПН – адже ж заборонено формування податкової звітності не підставі даних, не підтверджених первинними та іншими документами (п.44.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1110 ).

Є відповідне роз’яснення податківців: «…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Саме тому і не потрібно відображати помилкову ПН та РК до тнеї в складі декларацій з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!