Заголовок тимчасово відсутній

Слід продати уточнюючий звіт за лютий і відобразити перерахунок ПДФО в березні

Можна скористатися нормами п.169.4.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n3914, яким визначено, що роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування.

Якщо в результаті перерахунку сума ПДФО збільшується, в графі 4а відображають суму ПДФО, утриманого із заробітної плати, збільшену на суму перерахунку. Тож в Додатку 4ДФ за травень також був поданий правильно.

Але оскільки була застосована ПСП, убрати ознаку пільги можна лише шляхом подання уточнюючого звіту. Тож спочатку слід виправити звіт за лютий. Ви ще встигаєте подати звітний новий розрахунок. Новий звітний розрахунок має містити табличну частину податкового розрахунку та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються. Інші рядки та додатки дублювати не потрібно.

Помилковий рядок в Додатку 4ДФ дублюється та вилучається з ознакою "1" в графі 10. За допомогою ознаки "0" в графі 10 додайте ще один рядок, в якому будуть продубльовані всі графи, але не заповнена графа 9.

В Додатку 4ДФ за березень суму в графі 4а збільшите на суму перерахованого ПДФО за лютий.

В обліку перерахунок ПДФО оформлюється бухдовідкою. В відомості нарахувань також слід зазначити як перерерахунок ПДФО за минулий місяць.

Штрафів при такому уточненні звітності не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!