Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Заголовок тимчасово відсутній
Після розблокування ПН відправляємо РК, який повинен зареєструвати покупець.
До розблокування ПН зареєструвати РК було неможливо, ДПС відхиляла.
Покупець відмовляється реєструвати РК, пояснюючи це тим, що він вже включив даний РК в декларацію раніше (до того як він був зареєстрований).
Чи є правомірною відмова покупця реєструвати РК після розблокування ПН?
Ні, відмова неправомірна. Зареєструвати РК на зменшення суми компенсації постачальнику це обов'язок покупця. Адже відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 Розрахунок коригування, складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, яка складена на отримувача - платника податку, підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних отримувачем (покупцем) товарів/послуг, якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, для чого постачальник надсилає складений розрахунок коригування отримувачу.
За його нереєстрацію на покупця, як на осому, на який покладений обов'язок реєстрації РК, буде накладений штарф у розмірі 50 % суми ПДВ, зазначеної у такому РК (п. 120-1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585.
Ви можете вплинути на покупця наступним чином. Можна подати на покупця скаргу за формою додатка 6 до декларації. Додаток 6 можна подати разом із декларцією за найближчий період, наприклад, за лютий або березень 2025 року (п. 201.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n5052).
За результатами подання скарги податковий орган надсилає має надіслати покупцю письмовий запит із пропозицією виправити помилки (тобто зареєструвати РК). І якщо покупець не відповість на цей запит і не зареєструє РК, тоді у нього проводиться позапланова документальна перевірка на підставі пп. 78.1.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n1788.
Разом з додатком 6 слід подати копії документів, які підтверджують необхідість реєстрації РК (первинні документи). Ці копії подаються до органу ДПС за місцем реєстрації платника податків у той самий строк, що й декларація із додатком 6. У додатку 6 слід навести кількість аркушів таких документів.
На сьогодні немає технічної можливості подати вказані документи разом із звітністю з ПДВ. Тому їх можна подати або в паперовому вигляді до органу ДПС за місцем реєстрації платника, або відсканути та відправити через електронний кабінет (меню «Листування з ДПС») у строк, визначений для подання декларації.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Перегляд термінів амортизації медобладнання: документи та податкові наслідки
Заповнення звіту по інвалідам: нюанси щодо розділів 1 та 2
Облік витрат на корпоративну карту: звіт, ПДВ та курс
1) Чи має бути авансовий звіт? 2) Є лише інвойс на оплату, акту…
Оформлення операцій з корпоративною картою та виплатою зарплати
Питання щодо заповнення звіту про працевлаштування інвалідів
Коли нараховувати лікарняні за перші 5 днів
Облік доходу ФОП при недоплаті за експортний товар
Як ТОВ закрити суму внеску після повернення орендодавцю
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Перерахування лікарняних на рахунок родича при блокуванні рахунків
Помилка у датах: як уникнути штрафів за ПДВ
Використання пального для генератора: облік та вимоги бухгалтерії
Відповідь АІ схвалено експертом
Податкова накладна: можливість реєстрації після терміну та наслідки
Відповідь АІ схвалено експертом
Амортизація основного засобу при його продажу в жовтні
Податкові та митні наслідки включення роялті у контракті
Порядок відображення в декларації внесення майна в капітал фірми
Як відобразити звільнені від ПДВ обсяги в декларації
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок оплати за навчальні збори та донацію працівника
Розрахунковий період липень-серпень 2026.
Цей працівник був прийнятий на роботу 11.08.2026.
У серпні 2026 він відпрацював 15…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Запит податківців під час перевірки ФОП: правомірність дій
1. акти та звіти про виготовлення готової продукції та списання матеріалів;
Відповідь АІ схвалено експертом
Облік витрат на заміну унітазу та вмивальника для підприємства
Повідомлення податкової про зміни в директорі та звітуванні
