Кредит-ноту зазвичай виписує постачальник, це означає, що у Вас або збільшується Дт 632 або зменшується Кт 632 по цьому постачальнику

Причини виписування кредит-ноти різні:

1) поставка неякісного товару - постачальник надає знижку:

Дт 632 Кт 719

2) недопоставка товару - постачальник надає знижку:

Дт 632 Кт 719

3) постачальник надає знижку як бонус, але не грошима, а збільшенням за вами передопдати:

Дт 632 Кт 719

4) постачальник надає знижку по конкретнмоу інвойсу після поставки:

Дт 281 Кт 632 - сторно

5) постачальник надає кредит-ноту як бонус в грошовій формі - ДПСУ вважає це реалізацією марктингових послуг

Зокрема, ДПСУ наводить таку позицію в ІПК від 11.01.2024 р. № 197/ІПК/99-00-21-03-02ІПК:

"Товариство закуповує товар у постачальника-нерезидента та на підставі додаткових угод до договору отримує від такого постачальника бонус у вигляді кредит-ноти за виконання планових показників закупівлі товару.

…якщо бонуси (кредит-нота) виплачуються покупцю-резиденту продавцем-нерезидентом у грошовій формі у зв'язку з досягненням відповідних показників закупівлі товару, то за своєю сутністю такі виплати визначаються як оплата маркетингових послуг, відповідно у покупця виникають податкові зобов'язання з ПДВ на суму такої отриманої кредит-ноти.

У разі якщо за рахунок отриманої кредит-ноти зменшується сума заборгованості покупця перед постачальником-нерезидентом за раніше поставлені / ті, що підлягають постачанню, товари, то операція із зменшення заборгованості покупця (платника податку) перед постачальником-нерезидентом на підставі кредит-ноти не визначається ПКУ як операції з постачання товарів/послуг, а тому не є об'єктом оподаткування ПДВ..."

В обліку:

Дт 312 Кт 685 - надійшли кошти

Дт 685 Кт 719 - реалізація маркетингових послуг

Дт 719 Кт 6412 - ПДВ.

В податковому обліку - кредит-ноти враховуються так само,я к проведені в бухобліку.

Митниця, банк

Якщо Ви не зменшуєте фактурну ціну в МД через аркуш коригування, то повідомляти митницю чи банк немає сенсу

Раді допомогти, звертайтесь ще!