Заголовок тимчасово відсутній

Податковим кодексом не передбачений прямий обов'язок оформлення РК до помилкової ПН. У п. 192.1 ПКУ сказано тільки, що "Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг."

Вам також було б вигідно оформити РК, адже у разі його рестрації відновиться реєстраційний ліміт. Тому можете скласти РК будь-якою поточною датою із кодом причини коригування 103, яким анулюється помилква ПН.

Але тут виникне така проблема. Оскільки помилкова ПН і РК до неї зареєстровані в різних періодах, то після подання декларації за місяць, в якому зареєстрваний РК (за березень, наприклад) у вас зменшиться реєстраційний ліміт і виникне показник Перевищення (через те, що дані ЄРПН не відповідатимуть даним декларації). Але цього можна уникнути таким чином. Потрібно відобразити від’ємний РК у пероді його реєстрації (у декларації за березень) у рядку 7 декларації із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті перевищення не виникає (ліміт не зменшиться), і зобов’язання за звітний період не занижуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!